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商业银行是以信用为基础、以经营货币借贷和结算业务为主的高负债高风险行业。商业银行的经营特点和其在国民经济中所处的关键地位和作用，导致了银行经营风险具有隐蔽性和扩散性的特点，一旦银行经营风险转化成现实损失，不仅可能导致银行破产，而且将对整个国民经济产生多米诺骨牌效应。因此，建立有效的风险防范和控制机制，对商业银行而言有着更为重要的意义。
一、当前我国商业银行经营风险的特点
风险是指商业银行在特定经营环境下由于各种不确定性因素的存在而造成的自身危害和发生损失的可能性，其产生的原因在于不确定因素的存在。当前我国商业银行经营风险具有以下主要特点：
（一）风险的集中性。在我国，企业直接融资渠道一直不通畅，企业融资渠道狭窄，融资方式单一，仍以间接融资为主，使金融风险主要集中在银行。由于目前银行以国有制为主，所以银行风险及损失最终主要由国家承担。
（二）风险的隐蔽性。我国商业银行破产、兼并机制还没有建立起来，虽然在《中华人民共和国商业银行法》中已有明确规定，但各种金融风险仍以隐蔽的形式潜藏着。特别是四大国有独资商业银行，其基层行处的经营不善并不会危及其生存，各种风险和损失都向上级行转嫁，最后都集中到了总行，再推给国家财政。这种风险并未因部分商业银行的股份制改造而降低，因为在改造后的股份制银行中，国家仍然是控股股东。
（三）风险的社会性。我国在近几年的新旧体制转换过程中，人们的金融意识有了明显提高，但金融风险意识同西方发达国家相比还比较淡漠。绝大多数商业银行经营管理者的经营风险认识还亟待提高。一旦商业银行经营风险暴露，特别是支付能力出现问题时，肯定会引起群众不满，从而影响社会安定。
二、形成我国商业银行经营风险的原因
我国商业银行的经营风险主要包含两个方面：一是体制性风险，主要是由于体制转轨中制度不健全、市场不规范而存在的风险因素，这是一种特殊性的风险；二是金融活动领域存在的一般性风险，这一风险与市场经济国家的金融风险有共性。
（一）体制性风险的内容
1、银行业经营环境风险。国有企业体制改革尚未取得突破性进展，受计划体制和政策性指导影响，国有商业银行资金的70%投向了国有企业，这种状况使得银行的风险直接与国有企业的经营风险联系在一起，而且受政策导向的影响，在存量、增量贷款的投向、投量上银行无法自主经营，难以按照自身的经营目标、自身的效益来选择和适时调整资产结构，使银行的资产只能在原有的分布状态下惯性增长。当国有企业走向市场变得效益低下、负债累累时，国有企业的低效益运行而产生的风险直接转嫁为银行的经营风险。
2、我国商业银行内部管理也存在体制方面的问题。商业银行在多年的发展中已经积累了一整套成熟的管理方法和管理制度，但在业务操作过程中却难以完全按商业银行的管理要求执行，这其中的原因之一就是体制问题。表现在：一是我国商业银行的前身是国家的专业银行，在向市场经济和商业银行转轨过程中，个别辖属机构违规越权经营，并且造成资产损失的问题时有发生；二是经营管理机制软化，风险经营意识淡薄，信贷“三查”流于形式，形成人为地造成资产损失的问题；三是近年来金融机构的资本金和资本利润率普遍低于中央银行规定的比例，商业银行替企业承担大量的应收未收利息，加上替国家承担一些政策性的贴息和挂账，使金融机构普遍出现巨额财务亏损，最终必然形成用信贷资金来垫付，从而影响正常业务的开展，使经营步入恶性循环；四是金融业的无序竞争导致银行信贷资产质量和信誉低下，经营风险度上升，经营效益出现亏损局面，而且在银行之间因企业多头开户使企业资不抵债破产时，为受偿相争，造成银行之间关系紧张，国家财产受到损失。
综上所述，国有企业的体制改革与商业银行的体制改革是相辅相成的，并且国有企业的改革决定着金融体制的改革，而金融体制的改革不可能超越国有企业的改革。
（二）金融活动中一般性风险的主要内容
1、业务管理水平不高，造成金融风险的产生。具体表现在：在资产管理方面，资产结构单一，大量资产为信用放款，在保证担保贷款中，贷款企业之间互保现象严重，资产的单一性和集中性导致了巨大风险的产生和扭转风险的艰难。在负债管理方面，一味追求“存款立行”而不是树立“效益立行”思想，存贷利息倒挂，经营必然出现风险。没有完全开展资产负债比例管理，存在流动资金长期化的问题，自有资本金水平低下，应付风险的能力较差。在财务管理方面，决策者对开展的业务缺乏健全的盈亏分析和风险分析，使财务管理对银行的资金运行和相关的经营活动缺乏约束；在风险管理方面，缺乏风险管理机制；在人事劳资管理方面，缺乏调动职工积极性的“激励机制”，不能按贡献进行利益分配；在选拔干部方面还存在论资排辈、拉关系走后门的现象，这种人事劳资制度使得职工素质的提高缺乏动力和压力，使一些素质低下的领导干部或员工，违规违法，贪污盗窃、挪用银行资金，直接形成风险。
2、缺乏健全的内部控制制度。内部控制制度是银行安全经营、防范风险的重要手段，是金融机构的一种自律行为。但在现行的内部控制制度中仍存在如岗位责任不清，遇事相互推诿，缺乏整体上的协调配合等问题，我国商业银行的内部管理一直未能有效解决银行内部审批程序和分级授权问题，以致分支机构权力缺乏有效的监督和控制，资产风险持续上升。
三、商业银行经营风险的防范
防范金融风险的指导思想是从解决形成金融风险的体制性问题入手，以加强内部控制制度建设和监督控制为重点，采取积极措施，在消化和清收已形成的经营风险的同时，建立健全国有商业银行管理体制，杜绝新增贷款的不良化倾向，按照资产负债比例管理的要求，重组银行的资产、负债结构。
（一）深化经济体制改革，创造良好的外部条件。伴随经济体制改革的不断深化，市场经济进一步规范和完善，逐步消除计划经济向市场经济过渡中的种种不协调。
1、市场经济应从宏观上理顺三个关系。一是财政与金融的关系，划清财政资金与信贷资金的界限，彻底解决资金大锅饭的问题。二是政府与银行的关系，杜绝银行在政府的不当干预下发放低效益、无效益的贷款。三是银行与企业的关系，银行与企业是信用交易关系，银行要按安全性、流动性、盈利性的原则经营。上述三种关系的理顺为防范金融风险创造了良好的外部环境。
2、市场经济的发展应建立健全完善的资本市场，减轻对商业银行过度的贷款需求和负债压力。发展资本市场是分流居民储蓄相对集中的一个重要途径，使企业的长期资金需求能够在资本市场上解决，摆脱企业对银行的过分依赖，减轻银行的贷款压力。
（二）建立健全内部控制制度，创造良好的内部条件
1、建立健全内部控制制度，加强稽核力度。商业银行要制定内控制度，主要内容包括金融机构内部组织机构的控制，资金交易风险的控制，衍生工具交易的控制，信贷资产风险的控制，会计系统的控制，授权授信的控制，计算机业务系统的控制等。为了防范风险，商业银行要加强内部审计力度，做到有法必依、有章必循、执纪必严、违章必究。鉴于目前信贷风险是商业银行的最主要风险，贷款管理制度就成为内控制度的重点。
2、切实实行资产负债比例管理，保证银行内部安全经营。商业银行要完全依照资产负债比例管理的要求，建立一套定量的比例指标体系，使银行资产负债管理实施引导、调节和监控经营的发展体系，调整资产负债及其结构，按比例配置资金，规范经营，使商业银行建立起一套自担风险、自负盈亏的约束机制。
3、建立风险补偿制度。主要包括两方面内容：一是应增补商业银行的自有资金，提高商业银行的资本充足率；二是完善呆账准备金制度，使商业银行具备和增强防范风险、化解损失的能力。
（三）采取积极措施，消化存量资产风险，防范和化解金融风险。现阶段，我国金融风险主要以信贷风险为主，如果信贷风险控制住了，信贷资金周转正常，能顺利实现双重支付和双重回流，则支付风险和其他风险会大大减弱。要化解信贷风险，首先要界定现有存量资产质量，以一定的时间标准和质量标准作为划分依据，对现有资产的账龄进行分析，将现有资产划分为存量资产和增量资产，并进一步划分为优良资产和不良资产，采取科学的测定方法确定每个客户的最终风险权数，结合其主要财务指标进行风险测算，分类进行管理。对存量风险资产的消化可以通过协助企业挖潜、清欠的方法活化资产存量；可以在企业产权制度改革过程中，参与企业改革，重组企业债务，活化存量资产；还可以采用以增量活化存量的方法对有望活化的贷款项目，通过新的资金投入启动存量资产，搞活企业，活化银行信贷资金。对存量风险资产的清收，应建立银行内部目标责任制，具体落实到人，落实到项目清收。在清收过程中，积极取得当地政府的理解支持，帮助国有商业银行解决逃废债问题，也可以采用法律手段清收风险贷款。对于增量贷款，重在预防，通过建立和实施信贷资产风险防范机制，确保信贷资产的安全运转。首先，在贷款的投向上，国有商业银行要对各类企业一视同仁。无论申请人是国有企业还是私营企业，关键在于审查贷款的风险如何，申请人的效益如何；其次，新增贷款要完全实行风险管理，在贷款投放前后，密切关注企业的风险情况，使贷款决策从经验决策走向科学决策，保证新增贷款的质量。在增量资产上，要坚决杜绝不良贷款的产生，把风险管理纳入国有商业银行的日常经营管理过程中，把风险考核纳入行长的目标考核指标中。
（四）加强中央银行及外部机构对金融业的监管、审计。首先，中央银行要加强对商业银行的资本和经营业务的管理，使其资本与总资产、资本与风险资金、资本与负债之间维持一种适当的比例；加强对商业银行清偿能力和流动性的管理，对商业银行资产负债规定若干比例，如长期放款占存款的比例，等等；加强对商业银行业务活动的管理，加强对商业银行单一企业贷款的管理，使其与商业银行资本保持适度比例，以防范经营风险。其次，适时、适度引进外部审计机制，提高商业银行业务经营透明度，增加风险防范力量。■ |
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