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提要 一般说来，银行负债就是千方百计尽可能多地组织资金来源，负债的增长必然导致贷款和其他资产业务的扩张，从而使银行通过资产负债利差总额的扩大来获取更多的利润。但是，银行存款余额并不是越多越好，不能简单地说存款越多利润越大。本文从边际成本和边际收益角度，确定商业银行吸收存款的最佳点，从而确保商业银行利润的最大值。
关键词：商业银行；存款规模；负债
中图分类号：F83 文献标识码：A
一、商业银行主要成本
1、利息成本。利息成本是商业银行以货币形式直接支付给存款者或债券持有人、信贷中介人的报酬，利息成本的高低以期限的不同而不同。利息成本的计息方式有两种：一是以不变利率计息，一是按可变利率计息。前者是在负债发生时规定的利率以后不再调整。利息额按负债余额乘以既定的利率而得。可变利率计息是指负债发生时不规定具体的利率；二是确定一个基点，例如以市场上变化的某种利率，如同业拆解市场利率为基点，加上某一具体数额，为其负债的利率。
2、营业成本。营业成本是指花费在吸收负债上的除利息之外的一切开支，包括广告宣传费用、银行职员的工资和薪金、设备折旧应摊提额、办公费用及其他为存款提供的转账结算、代收代付以及利用电子计算机的自动化服务等所需的开支，它实际代表银行为了吸纳存款性负债而支付的除利息之外的报酬。
二、商业银行的主要利润
1、企业贷款。企业贷款是指商业银行按照一定的贷款的政策和原则，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给企业使用的借贷行为。
2、消费贷款。消费贷款是指银行向消费者个人发放的用于购买耐用消费品或支付其他费用的贷款，也称为个人贷款。
3、在中央银行的存款。在中央银行的存款是指商业银行存放在中央银行存款准备金账户中的存款。它包括两部分：一是法定存款准备金；二是超额准备金。
4、存放同业。存放同业是指商业银行为了业务上的需要，存放在其他银行的存款。其目的是为了便利同业之间的票据清算和代理收付以及委托代理银行提供服务的需要。
三、商业银行吸收存款规模的确定
1、一些基本假定
（1）商业银行吸收的存款规模由活期存款余额（Q1）和一年期的长期存款（Q2）构成。即Qd= Q1+Q2，根据传统的经济学理论，居民的储蓄需求跟社会总收入成正相关关系，所以活期储蓄余额的增长率可由GDP的增长量来确定，所以Q1的增长量可以预测，即Q1可以看作已知量；
（2）商业银行活期存款利率为r1，一年期长期存款利率为r2，用加权平均法确定其吸收存款的利率为rd=（r1×Q1+r2×Q2）/（Q1+Q2）；
（3）商业银行的贷款为一年期的企业贷款和按年支付的按揭贷款，通过加权平均法确定其利率为rs，且商业银行每年的贷款规模QS需根据中央银行确定的该年的货币供给量确定；
（4）因为同业拆解的市场利率高于中央银行支付超额存款准备金的利率，因此商业银行更愿意将多余的库存现金存入同业，而非中央银行，且同业拆解市场的利率为r3，且存放同业的存款量Q3，中央银行支付的商业银行的法定存款准备金利率为r4，提取的法定存款准备金率为c;
（5）为了满足商业银行的流动性需求，根据要求对商业银行的存款提取一定的流动性准备金。其中，活期存款余额按照游资负债收取，长期存款按稳定负债收取。所以，提取的发流动性准备金为Q4=90%×（Q1－c×Q1）＋8%×（Q2－c×Q2）；
（6）在一定期限内商业银行的营业成本可以自行控制且为定值C。
2、商业银行存款规模的推导
（1）商业银行吸收存款的成本为：
Cd=rd×（Q1+Q2）+C ①
（2）商业银行的利润为：
RS=rs×QS+r4×c×Qd+r3×Q3 ②
（3）a=QS/Qd，Q3=Qd－a×Qd－c×Qd－［90%×（Q1－c×Q1）＋8%×（Q2－c×Q2）］ ③
将③代入②并整理得：
RS=rs×a×（Q1+Q2）+r4×c×（Q1+Q2）+r3×［（0.1-a-0.1×c）×Q1+（0.92-a-0.92×c）×Q2］ ④
将①对Q2求导，可以得到吸收存款的边际成本为：
MC=rd ⑤
将④对Q2求导，可以得到吸收存款的边际收益为：
MR=rs×a+r4×c+r3×（0.92-a-0.92×c） ⑥
根据传统的经济学知识可知，当MC=MR时，可以取得最大利润，即当rd=rs×a+r4×c+r3×（0.92-a-0.92×c）时吸收的存款可以达到最大利润值，此时
a=（rd－r4×c－0.92×r3+r3×0.92×c）/（rs－r3） ⑦
由假定条件可知rd、r3、r4、rs、c均为已知量，所以可以确定a的值，又因为商业银行每年的贷款规模又可以根据央行当年制定的货币共给量来确定，所以可以将QS看为已知量。
则有商业吸收存款的最佳规模量为：
Qd=QS/a=QS×（rs－r3）/（rd－r4×c－0.92×r3+r3×0.92×c） ⑧
四、政策建议
1、商业银行可以用⑧式确定自己吸收存款的最佳规模量。
2、当商业银行吸收的存款规模超过或接近所求的Qd时，可以通过将多余的存款量存入中央银行或同业的方式增加利润从而减少利润的损失，也可以通过减少广告宣传等方式减少吸收存款量以及相应地减少费用支出来减少利润损失。
3、为了研究的需要，限定的条件过多，在实际操作过程中要将还需考虑的因素加入，对于具体的问题具体分析。
（作者单位：新疆财经大学金融学院）
主要参考文献：
［1］曾康霖主编.商业银行经营管理研究.西南财经大学出版社，1999.
［2］朱新蓉，宋清华主编.商业银行经营管理.中国金融出版社，2009.3.
［3］保罗.萨缪尔森，威廉.诺德豪斯著，萧琛主译.经济学（第17版），2003. |
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